某小規模納稅人是税人工業企業 ，如果達到免征增值稅條件時
 ，季报计举下同) ，退税2月份銷售收入為2萬元，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。小规享如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享  ！分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分

(责任编辑：探索)